Conceptos básicos

1. Regulación. Naturaleza jurídica y características del impuesto
   1. Regulación
   2. Naturaleza jurídica y características
2. Ámbito de aplicación espacial
   1. Introducción
   2. Regímenes de concierto y convenio económico
   3. Tratados y convenios internacionales
3. Elemento objetivo del hecho imponible
   1. Aspecto material
   2. Aspecto espacial (remisión)
   3. Aspecto temporal
   4. Aspecto cuantitativo (remisión)
4. Elemento subjetivo del hecho imponible
   1. Introducción
   2. Sujetos pasivos
   3. Exenciones subjetivas
   4. Empresas de reducida dimensión

Determinación de la base imponible. Amortizaciones

1. Normativa
2. Ideas previas sobre la determinación directa de la base imponible a partir del resultado contable
   1. La base imponible como resultado de practicar ciertos ajustes en el resultado contable
   2. Ideas generales sobre el resultado contable y otras partidas del balance
   3. Las correcciones del resultado contable
3. Correcciones de valor
   1. Categorías de correcciones valorativas
   2. Amortizaciones
   3. Pérdidas por deterioro de valor
4. Provisiones
   1. Ideas previas
   2. Gastos relativos a provisiones no deducibles
   3. Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales
   4. Gastos relativos a provisiones realizadas por entidades aseguradoras, sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafianzamiento
   5. Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión
   6. Eliminación de provisiones

Gastos no deducibles. Normas de valoración. Imputación temporal

1. Normativa
2. Gastos no deducibles fiscalmente
   1. Introducción
   2. Retribución de fondos propios
   3. Impuesto sobre Sociedades
   4. Multas y sanciones penales y administrativas
   5. Recargo de apremio y recargo por presentación fuera de plazo
   6. Pérdidas del juego
   7. Donativos y liberalidades
   8. Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico
   9. Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales
   10. Limitaciones a la dedución de gastos financieros
   11. Limitaciones a la deducción de gastos derivados de la extinción de la relación laboral
   12. No deducibilidad de gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas
3. Reglas de valoración
   1. Regla general
   2. Reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
   3. Operaciones vinculadas
   4. Cambios de residencia
   5. Operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales
   6. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
4. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gasto
   1. Ideas previas
   2. Reglas generales de imputación temporal
   3. Reglas especiales de imputación temporal
5. Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles
6. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias
7. Reserva de capitalización
8. La compensación de bases imponibles negativas

La deuda tributaria. Métodos para evitar la doble imposición. Gestión del impuesto

1. Normativa
2. La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades
   1. Introducción
   2. Cuota íntegra
   3. Deducciones para evitar la doble imposición internacional
   4. Bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
   5. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
3. Gestión del impuesto y pago fraccionado
   1. El pago fraccionado
   2. Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
   3. Declaraciones
   4. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria
   5. Liquidación provisional
   6. Devolución
   7. Facultades de la Administración para determinar la base imponible